La Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) elaboró una guía orientativa para la elaboración del Informe Técnico de Autoevaluación de Riesgos (ITAER) y el modelo de matriz de riesgo para la prevención del lavado de activos.
El documento fue desarrollado como una herramienta de apoyo destinada a los profesionales matriculados de Ciencias Económicas que, en su carácter de sujetos obligados, deben presentar el informe ante la Unidad de Información Financiera (UIF).
La publicación tiene carácter orientativo y constituye una alternativa para la confección del informe, aunque la Federación aclara que queda criterio de cada profesional su utilización, conforme a su leal saber y entender.
Utilidad de la guía
El propósito de la guía es establecer los contenidos mínimos que permitan al contador sujeto obligado cumplir con el requerimiento establecido en el artículo 5 de la Resolución 42/2024 de la UIF de llevar a cabo una evaluación de sus riesgos y la forma en que los administra y mitiga, y comunicar a ese organismo de control los resultados obtenidos cada dos años (o un plazo menor en el caso de que ocurran cambios significativos).
El modelo de ITAER y la Matriz de Riesgos de Lavado de Activos, Financiación del Terrorismo y Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva (LAFTFP) fueron redactados para cubrir encargos de auditoría alcanzados por la R 42 de UIF.
En el caso de que el contador realice actividades específicas previstas en el artículo 2, inciso 1, apartado I de la R 42 (“operaciones por cuenta y orden de terceros”), adaptará su ITAER y la respectiva Matriz de Riesgos para reflejar los riesgos – inherente y residual – y las respectivas políticas, procedimientos y controles mitigantes para cada línea de servicios (“auditorías” y “otras actividades específicas”).
Los riesgos y las políticas, procedimientos y controles para cada línea de servicios podrían no ser los mismos, lo que obliga al contador sujeto obligado a llevar a cabo evaluaciones independientes para cada una de esas líneas.
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